税额抵免 vs 税前扣除：差异在哪里，如何灵活运用？

谈到报税，术语往往令人困惑，其中“税前扣除”（Deduction）与“税额抵免”（Tax Credit）更是容易混淆。两者究竟有什么区别？又该如何善用，才能合理降低税负？

税前扣除（Deduction）是什么？

税前扣除是指可以从应税收入中扣减的一笔金额。也就是说，扣除后再计算应纳税额，从而降低税基。举例来说，若应税收入为 50,000 欧元，可扣除 5,000 欧元，则最终以 45,000 欧元为基数计算个人所得税。

税额抵免（Tax Credit）是什么？

税额抵免则是直接从应缴税款中减去的一笔金额。若本该缴纳 10,000 欧元，而可申请 1,000 欧元的税额抵免，最终需缴税款仅 9,000 欧元。

如何最大化利用？

要善用两类优惠，关键在于熟悉税法的规定与适用范围：

• 透过税前扣除，可降低计税基数，间接减少税负。
• 运用税额抵免，则能直接减少需缴纳的税款。
• 注意两者通常都有额度或条件限制：扣除额可能受收入水平或特定法规约束，抵免也可能只适用于特定支出或行为。

结论

简单来说：

• 税前扣除 → 先降低应税收入，再算税。
• 税额抵免 → 直接抵减应缴税额。

若想进一步规划节税策略，建议向专业税务顾问或会计咨询，确保在合法合规的前提下发挥最大效益。